+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расхода при расчете налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расхода при расчете налога на прибыль

При расчете налога на прибыль сумму полученных доходов можно уменьшить на сумму понесенных расходов ст. Расходы учтите в денежной форме п. Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть:. Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения не признавайте. В расчет налоговой базы расходы включайте одним из способов: методом начисления или кассовым методом ст. Расходы, которые выражены в валюте или в условных единицах, учитывайте в совокупности с расходами, выраженными в рублях.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Если у организации есть автомобиль возможно, и арендованный , то организация неминуемо столкнется с учетом расходов на ГСМ. На самом деле, Налоговый кодекс не устанавливает каких-либо нормативов расхода топлива и ГСМ.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Обязан ли налоговый орган уменьшать в ходе выездной налоговой проверки размер излишне завышенных налогоплательщиком доходов по налогу на прибыль организаций и НДС Если налоговым органом установлены факты необоснованного завышения расходов при исчислении налога на прибыль организаций и вычетов по НДС, то соответствующие суммы этих налогов, уплаченные с реализации, в ходе налоговой проверки не корректируются. Но налоговый орган обязан при установлении фактов неправомерного неисчисления налога ввиду неправильного применения норм налогового законодательства учитывать права налогоплательщика, которые тот не мог применить в отсутствие соответствующего правового регулирования.

Если налогоплательщик не использовал налоговую льготу в предыдущих налоговых периодах, то он может подать уточненную налоговую декларацию, заявления в рамках проведения выездной налоговой проверки в части льгот, имеющих отношение к предмету проводимой проверки и проверяемому налоговому периоду либо заявления в налоговый орган при уплате налога на основании налогового уведомления.

О порядке учета для целей расчета налога на прибыль организаций убытков, возникших в результате пожара Для признания материальных потерь от пожара в качестве внереализационных расходов, уменьшающих полученные доходы в целях налогообложения прибыли должны, быть оформлены справка Государственной противопожарной службы МЧС России, протокол осмотра места происшествия и акт о пожаре, которым устанавливается причина возгорания.

Кроме того, материальные потери должны быть подтверждены актом инвентаризации, в котором фиксируется стоимость утраченного имущества. Факт отсутствия виновных лиц подтверждается справкой о прекращении уголовного дела. Потери от пожара отражаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они документально подтверждены. Налог на прибыль организаций: учет расходов на ремонт бесхозного имущества, переданного организации на обслуживание Такие расходы могут быть учтены в составе налоговой базы по налогу на прибыль организаций при соответствии их критериям, установленным статьей НК РФ.

Налог на прибыль организаций: учет безнадежных долгов Безнадежными долгами долгами, нереальными к взысканию признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Налогоплательщик должен внести изменения в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций того отчетного налогового периода, в котором возникла безнадежная задолженность в момент, когда он получит все необходимые документы, подтверждающие, что такая задолженность может быть признана безнадежной. Расходы на добровольное имущественное страхование уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций Налог на прибыль организаций: учет стоимости материально-производственных запасов, полученных при проведении ремонта, реконструкции, модернизации основных средств При реализации прочего имущества за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на цену приобретения создания этого имущества, а также на сумму расходов, указанных в абзаце 2 пункта 2 статьи НК РФ.

Налог на прибыль: договор аренды имущества с правом выкупа Соответствующие доходы признаются для налогообложения прибыли организаций в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов.

Налог на прибыль: порядок признания внереализационных доходов расходов в виде суммовой разницы Если соглашением сторон соответствующее обязательство требование , выраженное в условных денежных единицах, зафиксировано в рублевой оценке, то возникшая разница учитывается во внереализационных доходах расходах на дату перевода такого обязательства требования в рубли. Налог на прибыль: сбор вторсырья Налог на прибыль: расходы в виде компенсации стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно Минфин разъяснил, что компенсация стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно могут учитываться при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, если такая обязанность предусмотрена трудовым законодательством Российской Федерации.

При этом учитываются все расходы, произведенные в пользу работника, предусмотренные коллективным, трудовым или локальным нормативным правовым актом организации, при условии, что такие расходы являются элементом системы оплаты труда, а также при условии их соответствия критериям статьи НК РФ.

Налог на прибыль: расходы страховой организации в виде страховой выплаты в случае смерти застрахованного лица Минфин разъяснил, что страхователь по договору имущественного или личного страхования после того, как ему стало известно о наступлении страхового случая, обязан незамедлительно уведомить о его наступлении страховщика или его представителя.

Если договором предусмотрен срок и или способ уведомления, оно должно быть сделано в условленный срок и указанным в договоре способом. Такая же обязанность лежит на выгодоприобретателе, которому известно о заключении договора страхования в его пользу, если он намерен воспользоваться правом на страховое возмещение.

При наступлении страхового случая по договору страхования жизни и здоровья заемщиков - физлиц, страховая компания производит выплату на счет застрахованного лица, указанный в договоре страхования. Выплаченные суммы по праву наследования переходят к наследникам. Поэтому страховая организация может учесть в расходах при расчете налога на прибыль страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования, а также выплаты рент, аннуитетов, пенсий и прочие выплаты, предусмотренные условиями договора страхования.

ПСН: оказание услуг по переводу с одного языка на другой юридическим лицам Если эти услуги индивидуальные предприниматели оказывают юрлицам, то они могут применять общий режим налогообложения или УСН. Налог на прибыль: порядок налогообложения процентных доходов, выплаченных резиденту Армении Налог на прибыль: учет амортизируемого имущества Если амортизируемое имущество приобретено создано частично за счет бюджетных средств целевого финансирования, то первоначальная стоимость имущества определяется в общем порядке и уменьшается на сумму расходов, произведенных за счет бюджетных средств целевого финансирования.

Налог на прибыль: применение порядка признания доходов расходов по долговым обязательствам, возникшим в результате контролируемых сделок При этом для признания доходом расходом процента по долговому обязательству начиная с 1 января года установлены интервалы предельных значений процентных ставок, отличные от действующих в период с Это означает, что для долгового обязательства, возникшего в результате заключения в году контролируемой сделки, оформленного в рублях и по которому ставка является фиксированной и не изменяется в течение всего срока его действия, интервалы предельных значений процентных ставок будут определяться в году в соответствии с диапазоном, определенным на период с Налог на прибыль организаций: порядок учета средств, поступающих на счет управляющей организации для финансирования текущего ремонта жилого дома Налог на прибыль и НДС: учет страховых выплат Может ли правопреемник преобразуемой организации в случае реорганизации юрлица в течение налогового периода , осуществляющей образовательную деятельность, применять нулевую ставку налога на прибыль При этом преобразованная организация обязана представить необходимые документы для ее применения.

Налог на прибыль: порядок расчета налоговой базы, определяемой контролирующими лицами по прибыли контролируемых ими иностранных компаний Налог на прибыль и НДС: возврат продукции с истекшим сроком годности Если приобретенные товары работы, услуги используются налогоплательщиком для операций, облагаемых НДС, то можно получить налоговый вычет по НДС.

Если приобретенные товары работы, услуги не используются налогоплательщиком для операций, подлежащих налогообложению, то оснований для вычета сумм налога, предъявленных при их приобретении, не имеется. Налог на прибыль и НДС: гранты, поступающие от федерального государственного бюджетного учреждения "Российский фонд фундаментальных исследований" Средства, удерживаемые организацией в связи с оказанием услуг грантополучателям - физическим лицам сотрудникам университета по предоставлению им условий для выполнения научных, научно-технических проектов, то данные средства являются выручкой от реализации услуг.

Если получаемые организацией денежные средства не связаны с осуществляемыми ею операциями по реализации товаров работ, услуг , такие денежные средства НДС не облагаются. Учет расходов на формирование резервов по сомнительным долгам при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций Сомнительная задолженность классифицируется по срокам возникновения согласно пункту 4 статьи НК РФ.

Если дебиторская задолженность была просрочена с установленной даты оплаты по договору до 45 дней, то резерв по сомнительным долгам не создается.

Налог на прибыль организаций: особенности учета процентов по долговым обязательствам Налог на прибыль: обоснованность расходов Обоснованность расходов налогоплательщик определяет сам, а вот их необоснованность обязаны доказать налоговые органы. Налог на прибыль организаций: учет расходов на аренду квартир для сотрудников Налог на прибыль: учет доходов в виде положительной курсовой разницы Налог на прибыль: зачет иностранного налога Налог на прибыль: учет сумм платежей взносов работодателей по договорам страхования жизни Налог на прибыль: учет доходов в виде субсидий на компенсацию расходов на приобретение амортизируемого имущества Порядок учета НДС для расчета налога на прибыль организаций При обнаружении ошибок искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым отчетным периодам, в текущем налоговом отчетном периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки искажения.

Если период совершения ошибок определить не удалось, перерасчет налоговой базы и суммы налога производится в том периоде, в котором выявлены ошибки искажения. Налог на прибыль организаций: учет стоимости горюче-смазочных материалов, возмещаемой сотрудникам, использующим личные автомобили в служебных целях Налог на прибыль организаций: учет субсидий, полученных в целях возмещения части затрат на уплату лизинговых платежей Налог на прибыль: доходы по долговым обязательствам Налог на прибыль организаций: порядок начисления амортизации при реорганизации в форме выделения Если момент внесения в ЕГРЮЛ записи о создании нового юрлица, возникшего из реорганизованного юрлица, приходится на 1-е число календарного месяца, то такая созданная организация начинает начислять амортизацию по амортизируемому имуществу, полученному в порядке правопреемства, с 1-го числа указанного календарного месяца.

А для реорганизованного юрлица последним месяцем начисления амортизации по передаваемому в порядке правопреемства имуществу является календарный месяц, предшествующий месяцу, в котором создана новая организация. Налог на прибыль: определение стоимости основных средств, полученных в порядке приватизации при преобразовании унитарного предприятия в акционерное общество Первоначальная стоимость основных средств, полученных налогоплательщиком в порядке приватизации при преобразовании унитарного предприятия в акционерное общество, определяется в соответствии с пунктом 2.

Налог на прибыль организаций: учет расходов при подготовке и освоении производств Вместе с тем прямые расходы могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль лишь в том периоде, когда будет реализована готовая продукция. Налог на прибыль: выполнение функций налогового агента депозитарием Налог на прибыль: порядок учета сумм недоначисленной амортизации по объектам основных средств, подлежащих частичной ликвидации При использовании линейного метода начисления амортизации в случае ликвидации части объекта основных средств сумма недоначисленной амортизации по ликвидируемой части объекта также включается в состав внереализационных расходов.

При ликвидации части объекта основного средства, амортизация по которому начислялась нелинейным методом, сумма недоначисленной амортизации будет продолжать списываться в рамках суммарного баланса соответствующей амортизационной группы подгруппы , так как в этом случае налогоплательщик исключает данный объект из состава амортизационной группы подгруппы без изменения ее суммарного баланса на дату вывода этого объекта амортизируемого имущества из ее состава.

НДС и налог на прибыль организаций: определение момента формирования налоговой базы при выполнении строительно-монтажных работ Налог на прибыль: налогообложение доходов иностранной компании - резидента Республики Кипр, полученных от аренды морского буксира, используемого на территории Российской Федерации Если же эта компания обладает лишь ограниченными полномочиями в отношении распоряжения этими доходами, осуществляет в отношении них лишь посреднические функции в интересах иного лица, не выполняя никаких иных функций и не принимая на себя никаких рисков, то она не имеет право применять пониженные ставки налога или быть освобожденной от налогообложения в зависимости от условий международного договора РФ по вопросам налогообложения.

Налог на прибыль организаций: списание задолженности клиентов Банка - физических лиц, признанных банкротами Безнадежными долгами долгами, нереальными ко взысканию также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя. Таким образом, долги физлиц перед банками-кредиторами признаются безнадежными с даты, когда такие долги, не удовлетворенные по причине недостаточности имущества гражданина, признаются погашенными.

Налог на прибыль: формирование резерва на возможные потери по ссудам При этом платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации при формировании резерва не учитываются.

Налог на прибыль организаций: начисление амортизации по основным средствам Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы , утверждена постановлением Правительства РФ от Так как с Налог на прибыль: образование постоянного представительства иностранной компании на территории Российской Федерации Затем иностранная организация реализует поставляет этот товар другой иностранной или российской организации на территории Российской Федерации посредством передачи права собственности на товар.

Приводит ли такая деятельность иностранных поставщиков к образованию постоянного представительства учреждения в РФ и подлежит ли она обложению налогом на прибыль в РФ, зависит от того, является ли эта иностранная организация лицом с постоянным местопребыванием в государстве, с которым у Российской Федерации действует соглашение договор, конвенция об избежании двойного налогообложения, и какие условия содержит данный договор.

Налог на прибыль: определение налоговой базы при частичном погашении номинальной стоимости ценных бумаг Поэтому при частичном погашении номинала ценных бумаг после 1 января года налогоплательщик должен использовать порядок, установленный им для определения налоговой базы по таким ценным бумагам до 1 января года.

Налог на прибыль: порядок учета расходов в виде убытков от реализации права требования Если надлежащие документы, удостоверяющие предмет договора уступки, полученные налогоплательщиком от реализации права требования долга убытки, отсутствуют или не подтверждены, тогда расходы не подлежат учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Налог на прибыль: определение доходов медицинской организации, оказывающей медицинскую помощь и получающей средства от страховой компании в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования Налог на прибыль: осуществление платы в счет возмещения вреда, причиняемого транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн

Что такое налог на прибыль организаций

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье "Системы налогообложения: как сделать правильный выбор? Общие положения упрощенной системы налогообложения, относящиеся и к варианту УСН Доходы, и к варианту УСН Доходы минус расходы, вы можете узнать в статье УСН всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами. Как расчитать сумму налога на УСН Доходы минус расходы? Бланк уведомления о переходе на УСН.

Обзор писем Минфина РФ и ФНС по налогу на прибыль организаций за 2015 год

Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации. Прямые расходы по налогу на прибыль перечень. Виды расходов в налоговом учете. Прямые и косвенные затраты. Нормируемые расходы. Наличие у организации собственного или арендованного автомобиля неминуемо сопряжено с расходами, связанными с его эксплуатацией.

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации? Мы нашли выход! Консультация предоставлена Директор организации едет в отпуск, до аэропорта его отвезет водитель на служебной машине. Правомерно ли признание ГСМ в составе расходов при расчете налога на прибыль организаций, если в момент поездки на служебном автомобиле директор находится в ежегодном отпуске?

Обязан ли налоговый орган уменьшать в ходе выездной налоговой проверки размер излишне завышенных налогоплательщиком доходов по налогу на прибыль организаций и НДС

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Часть II. Раздел VIII.

ГСМ и налог на прибыль

Расходы по налогу на прибыль — НК РФ предъявляет к ним определенные и достаточно строгие требования. Не соблюсти их — значит подвергнуть компанию риску налоговых доначислений и санкций. Расходы по налогу на прибыль: общие правила. Классификация расходов для налогообложения. Прямые и косвенные расходы по налогу на прибыль: перечень.

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес.

Глава 25 НК РФ. Налог на прибыль организаций

Налог взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным реже прогрессивным ставкам. В — годах налог регулировался Законом РФ от Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст. Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль. Перечень последних содержится в статье НК РФ и является закрытым.

Какие расходы можно включить в расчет налоговой базы по налогу на прибыль

А в ноябре мне нужно было заново проходить (МРЭК). После повторного прохождения комиссии, мне отказали в пособии, так как я работаю инженером. На каком основании были произведены такие действия. Каким законом комиссия руководствовалась. Заключил трудовой контракт с нанимателем - работа врачем на 0,5 ставки. Сроком на один год.

Как и многие другие расходы, их можно учесть при расчете налога на прибыль. расхода топлива для обоснования затрат на ГСМ в налоге на прибыль.

Расходы по налогу на прибыль - перечень

Несмотря на большой поток предложений, отыскать среди них действительно стоящие довольно непросто. Если вам важен результат и дорого личное время, просто снимите трубку и наберите указанный номер. Один простой шаг, и вы уже можете задать вопрос автоюристу бесплатно онлайн. Порой случается так, что сотрудники ГИБДД составляют протоколы неправильно, в результате чего страховые компании отказываются выплачивать средства по КАСКО и ОСАГО.

Телефоны юристов: 8 (800) 775-39-72 (единый бесплатный - работает круглосуточно) 8 (3852) 59-14-00 (городской платный - работает с 9 до 21 часа) Телефоны юристов: 8 (800) 775-39-72 (единый бесплатный - работает круглосуточно) 8 (3852) 69-06-99 (городской платный - работает с 9 до 21 часа)Основная деятельность: Услуги по продаже автомобилей, обслуживание автомобилей. Помощь в получении страхового возмещения (как в случае отказа в… Подробнее о юр.

Наследство получает каждая последующая очередь, если нет наследников предшествующей. Здесь может быть много вариантов: отстранение от наследства, отказ от него, непринятие наследства. При делении собственности умершего наследниками одной очереди распределение имущества происходит в равных долях.

Все споры решаются в судебном порядке. Лишний сотый раз убеждаюсь в глупости обращения в турагенство. Нарвалась на мага- шарлатана. Не удивили если честно.

Какую ответственность несет человек за то что подал иск к мертвому человеку. Приписана она в Черкасской области.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нормируемые расходы при расчете налога на прибыль
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Петр

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - очень занят. Но освобожусь - обязательно напишу что я думаю по этому вопросу.