+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расходы без документов как провести

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Можно ли признавать в бухгалтерском и налоговом учете расходы, не подтвержденные документами или подтверждаемые нестандартными документами? Это могут быть расходы наличными на нужды банка как головного офиса, так и филиала , например на корпоративные мероприятия, поздравления, экстренные расходы на услуги такси. Это также могут быть расходы в командировке, на разовую закупку товаров наличными подотчетным лицом, а также на услуги иностранных компаний, которые ограничиваются выставлением счета инвойса , но не предоставляют акт приемки работ. Наши эксперты подсказывают, как в этих случаях избежать налоговых рисков. Тарасов, Банк "Возрождение" ОАО , юридический департамент, заместитель начальника договорно-правового отдела. Первичный документ является необходимым условием для учета расходов при расчете налога на прибыль.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Первичные документы нужно хранить 4 года.

Расходы без документов как провести

Экспертиза статьи: С. Бывает, что в отчетном периоде организация несет текущие расходы например, арендные платежи, зарплата сотрудников и т. Данная ситуация наиболее типична для компаний, которые только начинают свой бизнес. Не так давно финансисты отметили, что такие фирмы вправе учесть подобные расходы при налогообложении прибыли"1". В статье мы постараемся ответить на наиболее сложные вопросы, возникающие у фирм при отсутствии доходов.

Можно выделить 2 основных случая, когда у фирмы есть расходы, но нет доходов. Случай первый: компания уже ведет основную деятельность, но отсутствие выручки вызвано объективными причинами нет спроса на продукцию, трудности с поиском заказов и т.

Случай второй: компания осуществляет работы по подготовке и освоению производства и планирует получать выручку после окончания этих работ. Предположим, что компания уже ведет обычную деятельность, но в отчетном периоде у нее не было никаких поступлений.

Посмотрим, как понесенные при этом расходы будут отражены компанией в бухгалтерском и налоговом учете. Иными словами, если компания уже начала свою деятельность, все возникающие расходы следует своевременно фиксировать на соответствующих затратных счетах бухгалтерского учета — 20, 23, 25, 26, 29, Возьмем, к примеру, производственную компанию. А вот при списании общехозяйственных расходов возможны варианты выбранный способ должен быть закреплен в учетной политике фирмы.

Допустим, компания формирует полную производственную себестоимость. Тогда общехозяйственные расходы по окончании месяца списывают в дебет счета 20 или распределяют между счетами 20, 23 и 29, если вспомогательные и обслуживающие производства выполняли работы или оказывали услуги на сторону. В данной ситуации, даже если у компании в отчетном периоде отсутствует выручка, никаких проблем быть не должно. А как быть, если у компании, формирующей сокращенную себестоимость, в течение месяца не было никаких поступлений т.

Можно ли списать общехозяйственные расходы в дебет счета ? Тот же вопрос возникает и с расходами на продажу, накопленными на одноименном счете Ведь расходы на продажу, не подлежащие распределению, по окончании месяца также должны быть списаны в дебет счета Нормативные документы по бухгалтерскому учету такое списание не запрещают не ставят его в зависимость от того, были ли у компании в течение месяца какие-либо поступления или нет.

В устных выступлениях например, на бухгалтерских семинарах разрешают так поступать и специалисты Минфина России. На наш взгляд, в данном случае лучше все-таки использовать вариант списания расходов в дебет счета Дело в том, что иной вариант может вызвать претензии со стороны налоговых инспекторов.

Компания, зарегистрированная в декабре г. Соответственно, в этом периоде не было и никаких поступлений. Между тем в январе г. НДС — 18 руб. НДС — руб. Бухгалтер фирмы в январе г. В учетной политике фирмы зафиксировано, что общехозяйственные расходы по окончании месяца списываются со счета 26 в качестве условно-постоянных. Но так как в январе у организации не было никаких поступлений, бухгалтер записал:.

Порядок учета расходов в налоговом учете зависит от того, какой метод расчета налогооблагаемой прибыли применяет компания — кассовый или начисления. Если компания применяет метод начисления, она должна делить все свои затраты на прямые и косвенные"4". При этом перечень прямых расходов компания вправе определить самостоятельно, зафиксировав свой выбор в учетной политике.

Таким образом, те прямые расходы, которые относятся к незавершенному производству, остаткам готовой продукции и отгруженным, но нереализованным товарам, при расчете налога на прибыль не учитывают. Получается, что если компания не имела никаких поступлений, то и никакие прямые расходы в налоговом учете списать не получится. Что же касается косвенных расходов, то они к полученной выручке никак не привязаны и в полном объеме учитываются в текущем периоде"5".

Согласны с этим и финансисты. При этом прибыль фирма еще не получает. Одновременно сообщаем, что вышеуказанные расходы учитываются для целей налогообложения прибыли организаций в порядке, установленном НК РФ для конкретных видов расходов.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации по итогам отчетного периода у фирмы возникнет убыток на сумму косвенных расходов. Если компания рассчитывает налог на прибыль кассовым методом, то у нее все оплаченные расходы учитываются в текущем периоде и формируют убыток. Тем не менее на практике при отсутствии каких-либо поступлений налоговые инспекторы иногда отказывают компании в праве учесть любые понесенные за этот период расходы.

В подобном случае контролеры считают такие расходы экономически необоснованными. На наш взгляд, такая позиция не основана на законе. К счастью, не находит она поддержки и у судей. По их мнению, расходы, связанные с предпринимательской деятельностью компании, являются обоснованными и экономически оправданными.

Как определено в статье 2 Гражданского кодекса, предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. То есть если расходы осуществляются организацией в рамках предпринимательской хозяйственной, производственной деятельности и направлены на получение дохода, то такие расходы являются обоснованными.

Кроме того, судьи подчеркивают, что при решении вопроса о возможности учета тех или иных расходов в целях налогообложения прибыли необходимо исходить исключительно из того, подтверждены произведенные расходы документально или нет. Для включения затрат в состав налоговых расходов нужно точно знать, что они фактически были произведены.

Сделать это можно только на основании соответствующих документов"6". Высказались по этому поводу и представители Конституционного Суда РФ"7". Они отметили, что налоговое законодательство не расшифровывает понятие экономической целесообразности и не регулирует порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности.

Потому обоснованность расходов не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата. При вынесении решений федеральные судьи учитывают данную позицию. Например, какое-то время назад было рассмотрено дело о признании организацией в составе расходов арендной платы за помещение, предназначенное для сдачи в субаренду.

При этом такие доходы организация получила только в следующем налоговом периоде. Расходы в виде арендной платы, понесенные фирмой до передачи помещения в аренду с целью извлечения дохода, налоговики признали экономически необоснованными. Однако судьи с этим утверждением не согласились"8". Таким образом, суды соглашаются, что экономическая обоснованность понесенных организацией расходов определяется не фактическим получением доходов в конкретном налоговом отчетном периоде, а целевой направленностью на получение дохода в результате всей хозяйственной деятельности организации в т.

Новоселов, советник государственной гражданской службы РФ II класса, к. Поэтому компания учитывает расходы в целях налогообложения прибыли как в периоде получения доходов, так и в периоде, в котором она доходы не получает, при условии, что осуществляемая деятельность в целом направлена на получение доходов.

Обратите внимание: при этом речь идет именно о намерениях и целях направленности этой деятельности, а не о ее результате. Поэтому налогоплательщики при отсутствии в конкретном периоде доходов от реализации должны в первую очередь ориентироваться на документальное доказывание осуществления деятельности как таковой например, поиск потенциальных покупателей, проведение переговоров, заключение договоров и пр.

Симдянова , заместитель начальника отдела камеральных проверок, советник государственной гражданской службы РФ III класса.

Компаниям следует учитывать эти критерии при принятии решений в своей деятельности. Затраты на подготовку и освоение производства бывают, как правило, у производственных предприятий.

Причем в данном случае компания сама решает, что относить к затратам на подготовительные работы. Это регулируется внутренними документами предприятия. Относить расходы будущих периодов на себестоимость продукции компания, как правило, начинает с того момента, когда появляются доходы по новой деятельности.

При этом руководство фирмы должно издать приказ распоряжение , устанавливающий срок списания таких затрат и метод списания — равномерно или пропорционально какому-либо показателю например, объему выпускаемой продукции.

Что же касается общехозяйственных расходов, то они учитываются точно так же, как и в предыдущем случае. То есть те компании, которые согласно учетной политике списывают эти расходы по окончании месяца со счета 26 на счет 20, формируют незавершенное производство. Ну а если в учетной политике зафиксировано, что суммы со счета 26 в конце месяца переносят в дебет счета , бухгалтерия вправе списать их единовременно в качестве условно-постоянных. В январе компания приступила к запуску новой производственной линии.

В этом месяце предприятие еще не начало выпуск продукции, но понесло следующие расходы:. Согласно распоряжению руководства фирмы, подготовленному на основании докладной записки бухгалтерии, затраты в сумме руб. Их предполагается списать равномерно в течение полугода, начиная с месяца, в котором будут получены первые поступления от нового производства.

Учетной политикой компании зафиксировано, что общехозяйственные расходы в конце месяца списываются со счета 26 единовременно в качестве условно-постоянных. В налоговом учете расходы на освоение и подготовку новых производств считают прочими"10". А значит, вся их сумма относится к косвенным расходам и списывается в налоговом учете на затраты в текущем периоде, формируя убыток.

Если вернуться к условиям последнего примера, то в налоговом учете компании была учтена вся сумма расходов — руб. Чиновники против этого. Свою позицию они обосновывают тем, что компания вправе зачесть НДС, только если в течение квартала она проводила операции, с которых налог был начислен к уплате в бюджет.

Если же таких операций не было и как следствие налоговая база по НДС равна нулю, входной налог к вычету принять не удастся. В подобной ситуации чиновники советуют воспользоваться вычетом в следующем периоде, когда у компании будет налог к уплате в бюджет"11".

На наш взгляд, такая позиция не вполне обоснована. Ведь Налоговым кодексом не предусмотрено оснований для отказа в вычете по НДС, если в налоговом периоде отсутствовали налогооблагаемые операции. Если все эти условия соблюдены, то, по нашему мнению, независимо от того, были ли у компании в текущем налоговом периоде исчисленные суммы НДС или нет, входной налог можно принять к вычету.

Арбитражная практика по этому вопросу также в пользу компаний"13". Имейте в виду: если фирма будет руководствоваться данной точкой зрения, возместить или вернуть зачесть в счет уплаты других налогов предъявленный к вычету НДС в подобной ситуации можно будет только после камеральной проверки"14".

Все семинары по теме Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи. Мой профиль Избранное Клерк. Бизнес Личный блог. ОФД Мнения Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Как учесть представительские расходы без налоговых последствий

Экспертиза статьи: С. Бывает, что в отчетном периоде организация несет текущие расходы например, арендные платежи, зарплата сотрудников и т. Данная ситуация наиболее типична для компаний, которые только начинают свой бизнес. Не так давно финансисты отметили, что такие фирмы вправе учесть подобные расходы при налогообложении прибыли"1". В статье мы постараемся ответить на наиболее сложные вопросы, возникающие у фирм при отсутствии доходов. Можно выделить 2 основных случая, когда у фирмы есть расходы, но нет доходов. Случай первый: компания уже ведет основную деятельность, но отсутствие выручки вызвано объективными причинами нет спроса на продукцию, трудности с поиском заказов и т.

Можно ли отражать в бухучете расходы без подтверждающих документов?

В хозяйственной практике бухгалтерам повсеместно приходится оформлять такие кассовые операции как получение и выдача денежных документов. Как применять заложенный в программе механизм, рассказывает М. Свяжитесь с партнером, который обслуживает вашу организацию, и сделайте заказ, сообщив ему код книги -

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН какие расходы можно учесть, какие нужды документы

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

Начиная с версии 3. Данный способ доступен только для тех, кто использует следующие специальные налоговые режимы:.

Бухгалтерский учет. Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН. Вход Регистрация.

Все про учет арендованных авто: от налогов до первички и проводок

Как оформить возмещение расходов сотруднику и избежать налоговых рисков. Ограничения по возмещению расходов сотрудникам. Согласно п.

Представительские расходы всегда находятся в зоне налогового риска, а пакет документов, подтверждающий характер данных расходов, подвергается тщательному анализу налоговыми инспекторами. Иногда компании пытаются замаскировать непроизводственные расходы под представительские, что вызывает претензии со стороны проверяющих и переквалификацию таких расходов.

Первичная документация

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье "Системы налогообложения: как сделать правильный выбор? Как расчитать сумму налога на УСН Доходы минус расходы? Большим преимуществом этого варианта УСН является так называемая дифференцированная налоговая ставка. Фактически, это дополнительная привилегия в рамках и так уже льготного специального режима.

Расходы без доходов: будут ли проблемы?

В таких случаях женщина может подать на лишение прав, если конечно есть на это основания, предусмотренные законом. И тогда муж сможет удочерить ребенка через полгода.

Удочерение возможно, если биологический отец откажется от ребенка, то есть будет лишен родительских прав. Естественно необходимо разговаривать с. Требуется юрист СПб Пушкин. Заранее спасибо, кто откликнулся на мой вопрос. Оформляется переуступка прав аренды некоторого земельного участка.

- Представительские расходы всегда находятся в зоне налогового риска, а пакет документов, подтверждающий характер.

Расходы без подтверждающих документов

Возврат комиссий по кредиту, часть страховки при досрочном гашении. Консультации для физических лиц БЕСПЛАТНО.

Возмещение расходов сотруднику без выдачи подотчета

Именно поэтому участие автоюриста окажется поистине бесценным. Мы готовы проконсультировать Вас бесплатно, по поводу любых отказов (КАСКО, ОСАГО, ДСАГО, страхование грузов, Недвижимости, Жизни, Здоровья, и т.

ЕкатеринбургОрджоникидзевский районуралмаш. Главная Юрист онлайн консультация бесплатно екатеринбург телефон Юрист онлайн консультация бесплатно екатеринбург телефон Удивительно, но факт.

Да и само посещение этих организаций требует от гражданина значительных временных затрат. Задать вопрос на сайте онлайн можно совершенно бесплатно, а профессиональный юрист консультант ответит в кратчайшие сроки. Даже в ночное время суток на сайте присутствует дежурный юрист консультант, который готов дать правовой совет любому желающему. Юридические консультации бесплатно онлайн в России оказывают квалифицированные адвокаты и юристы консультанты, являющиеся профессионалами в различных областях права:Это неполный перечень правовых вопросов, в которых специалисты сайта имеют большой опыт работы и прекрасное знание законодательства.

На протяжении 10 лет аналитики наблюдают рост популярности виртуального консультирования. Связана тенденция с развитием технологий и постепенным увеличением числа гражданских споров.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет товара в Excel - урок о том, как вести учет товара в Excel
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. mealima

    Хм… Мне пригодится…

  2. Мартьян

    Я думаю, что Вы ошибаетесь. Давайте обсудим. Пишите мне в PM, пообщаемся.