+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Упрощенное налогооблажение в строительстве

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Строительная отрасль развивается стремительно. Поэтому неудивительно, что к нам в редакцию поступает много писем с вопросами о налоговом учете в строительстве. Мы ответим на самые интересные из них. Начнем с расчета финансового результата как у плательщиков налога на прибыль, так и у упрощенцев.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Российское налоговое право позволяет субъектам, работающим в строительстве, уплачивать налоги не только в соответствии с общей системой налогообложения, но и применять упрощенную систему при выполнении определенных условий.

Упрощенная система налогообложения

На основании пункта 4 статьи Действующим законодательством не предусмотрена обязанность налогоплательщиков, применяющих УСНО, представлять в налоговые органы документ о принятой организацией учетной политике. Напомним, что в соответствии со статьей При этом не следует забывать, что объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение трех лет с начала применения УСНО.

Выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, за исключением случая, когда налогоплательщик является участником договора простого товарищества договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом. Эти налогоплательщики применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Отметим, что в соответствии с правилами главы В отношении сырья и материалов, необходимым условием выступает также и списание последних в производство. Подрядчик применяет УСНО, а субподрядчик использует общую систему налогообложения. В соответствии с пунктом 2 статьи Организации, применяющие УСНО, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими УСНО, в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Подрядчику не придется выставлять своим заказчикам счета-фактуры, ведь обязанность составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж возложена только на плательщиков НДС пункт 3 статьи НК РФ. И, следовательно, по данной декларации организация должна уплатить в бюджет налог, выделенный в счет - фактуре подпункт 1 пункта 5 статьи НК РФ.

НДС по материальным ресурсам, которые использованы организацией при выполнении строительных работ, организация не сможет предъявить к вычету из бюджета, так как не является плательщиком налога. Подпунктом 3 пункта 2 статьи НК РФ установлено, что к вычету из бюджета не принимается НДС по товарам работам, услугам производственного назначения, которые использует в своей деятельности организация, перешедшая на УСНО, сумма же налога включается в стоимость приобретенных товаров работ, услуг.

Давайте рассмотрим, каков же должен быть порядок оформления счетов-фактур и учета НДС, если подрядчик, переведенный на УСНО, привлекает для исполнения договора субподрядчика, использующего общий режим налогообложения.

Субподрядчик на сумму выполненных работ выписывает подрядчику счет - фактуру и выделяет отдельной строкой НДС. Далее субподрядчик регистрирует счет - фактуру в книге продаж, отражает сумму НДС в налоговой декларации и уплачивает ее в бюджет. После выполнения строительных работ по договору, подрядчик сдает их заказчику, при этом подписывается акт сдачи - приемки. Подрядчик не выписывает заказчику счет- фактуру, так как он не является плательщиком НДС.

Работы по договору должны быть выполнены в срок до 21 сентября. Стоимость выполненных работ по договору составляет рублей в том числе НДС 36 рублей. Корреспонденция счетов. Приняты к учету материалы, полученные от поставщика рублей рубля. Отражена прибыль от выполненных работ рублей рублей рублей. Субподрядчик переведен на УСНО, а подрядчик использует общую систему налогообложения.

Рассматривая ситуацию, в которой субподрядчик переведен на УСНО, а подрядчик осуществляет деятельность на общей системе налогообложения, следует обратить внимание на то, что, в этом случае, принимая работы от субподрядчика, подрядчик не может предъявить к вычету НДС из бюджета по данным работам.

Так как в данной ситуации субподрядчик не выставит ему счет-фактуру. Подрядчику необходимо начислить НДС со всей стоимости работ, выполненных для заказчика. В соответствии с пунктом 1 статьи ГК РФ по договору подряда одна сторона подрядчик обязуется выполнить по заданию другой стороны заказчика определенную работу и сдать ее в срок. А заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. В случае если подрядчик нанимает для выполнения, каких - то работ субподрядчика, то субподрядчик во взаимоотношения заказчика с подрядчиком обычно не вступает пункт 3 статьи ГК РФ.

По договору подряда именно подрядчик реализует все работы заказчику. И не важно, что часть строительных работ была выполнена силами сторонних организаций. Сделаем вывод, если подрядчик использует общую систему налогообложения, а субподрядчик применяет УСНО, то оформление счетов - фактур и учет НДС будет происходить следующим образом:.

Закончив определенный этап работ по договору, субподрядчик сдает их подрядчику. Выполнив все работы по договору, подрядчик сдаст их заказчику, при этом он выписывает заказчику счет - фактуру, регистрирует его в книге продаж, и отражает соответствующую сумму НДС в налоговой декларации. Данная сумма подлежит уплате в бюджет. Получив от подрядчика счет-фактуру и акт сдачи - приемки выполненных работ, заказчик примет сумму НДС к вычету если он является плательщиком НДС. Стоимость выполненных работ по договору составляет рублей без НДС.

Воспользуемся данными примера Рассмотрим отражение операций в бухгалтерском учете всех сторон. Отражена прибыль от выполнения работ рублей - рублей - рублей. Отражена стоимость строительства складского помещения рублей рублей. Следовательно, выписывать счета-фактуры ни подрядчик, ни заказчик не будет, а это означает, что заказчик по выполненным работам не сможет принять к вычету из бюджета НДС.

От ведения бухгалтерского учета эти организации освобождены, а значит, и выписывать счета-фактуры они не будут. Пунктом 2 статьи Следовательно, такие организации не могут воспользоваться вычетами по НДС.

Налогоплательщик на основании подпункта 1 пункта 1 статьи То есть они должны быть обоснованны и документально подтверждены, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы на приобретение сооружение, изготовление основных средств в период применения УСНО принимаются налогоплательщиком с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию подпункт 1 пункта 3 статьи При этом расходы на приобретение сооружение, изготовление основных средств, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи Отметим, что в соответствии с пунктом 4 статьи Мой профиль Избранное Клерк.

Бизнес Личный блог. Черная пятница. Последний день распродажи онлайн-курсов. ОФД Мнения Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Налогообложение строительных организаций

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную. Упрощенная система налогообложения УСН — это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД. Расчет налога производится по следующей формуле статья

Налоги в строительстве: вопросы по «прибыли» и УСНО

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. В первую очередь надо разобраться, должен ли ИП уплачивать единый налог на вмененный доход далее - ЕНВД с указанного вида деятельности, так как в настоящее время специальный налоговый режим в виде ЕНВД для отдельных видов предпринимательской деятельности носит обязательный характер.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Общие подходы к налогообложению деятельности лиц (организаций, ИП) в сфере строительства

Бланк уведомления о переходе на УСН. Упрощенная система объединяет два разных варианта налогообложения, отличающихся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов:. Подготовить декларацию УСН онлайн. Всегда ли можно ли говорить о том, что УСН - это самая выгодная и простая для учета система налогообложения?

На основании пункта 4 статьи

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Приобретённое по договору участия в долевом строительстве право требование является имущественным правом и подлежит отражению в составе финансовых вложений на счете 58 "Финансовые вложения". Подробнее бухгалтерские проводки приведены ниже.

Упрощенная система налогообложения в строительстве

При применении УСН необходимо учитывать доходы от реализации, а также внереализационные доходы на основании ст. При этом суммы, перечисленные в ст. В частности, в данной норме упоминаются средства дольщиков и или инвесторов, аккумулированные на счетах организации-застройщика пп. Таким образом, если строительство ведется на основании договора участия в долевом строительстве, то средства дольщиков являются для организации-застройщика целевым финансированием, которое не признается доходом для целей УСН.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Статьи, комментарии, ответы на вопросы : УСН в строительстве Путеводитель по сделкам.

Разъяснен состав доходов застройщика на УСН при строительстве объекта за счет средств дольщиков

А хотят ли люди знать РЕАЛЬНУЮ ИСТОРИЮ. В реальные исторические факты люди просто отказываются верить, если это не совпадает с их взглядами. Мое мнение - безусловно имеем право. Но люди разные бывают.

УСН в строительстве

Сложная ситуация из которой только один выход. Регистрация, перерегистрация, реорганизаци и ликвидация компнии любых форм собственности. Печати, штампы, штемпели любой сложности. Я очень благодарно за вашу помощь.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты .. л) строительство;.

Среди самых распространенных услуг, что могут быть предоставлены для юридических лиц в дистанционном порядке, следует отметить: ведение локальной документации организации; проведение анализа существующей документации с целью выявления и устранения ранее сделанных ошибок; анализ документов, с целью приведения их в соответствие с требованиями текущего законодательства Российской Федерации; составление проектов договоров и контрактов, в том числе и внешнеэкономического характера, а также сопутствующих им документов; фактическое сопровождение процедуры подписания договоров и их дальнейшая реализация; консультирование относительно правильности ведения кадрового делопроизводства; осуществление преддоговорной экспертизы полученных от контрагента клиента документов; разработка корпоративной документации и проведение анализа на соответствие действующему законодательству уже имеющейся; претензионная работа; работа с дебиторской задолженностью и минимизация финансовых рисков для клиента; представительство интересов клиента в судебных спорах; приведение в соответствие разработанного клиентом бизнес плана существующему законодательству страны и многое другое.

Для физических лиц перечень дистанционных правовых услуг также обширен.

Таким помощником становится наш юрист, адвокат, компетентный в сфере оформления необходимых документов, представительства интересов клиента в суде и т. Поэтому сотрудничество становится взаимовыгодным. Ваша проблема будет проанализирована юристами и разъяснена с точки зрения современного законодательства. Для того, чтобы разработать тактику и последовательность дальнейших действий, лучшим вариантом станет консультация адвоката или юриста по телефону.

Статистика утверждает, что в РФ каждый десятый гражданин является инвалидом, но при этом правительство мало переживает по поводу отсутствия таких необходимых вещей как оборудованные заезды в госучреждения, специальные стоянки и эффективная программа защиты. Воспользовавшись бесплатной консультацией юриста по телефону, вы сможете узнать способы решения всех насущных проблем: Пенсионерам и инвалидам особенно сложно передвигаться по городу, и поэтому бесплатные консультации юриста по телефону в комбинации с круглосуточными онлайн консультациями от нашего сервиса станут лучшим выходом из положения.

Для осуществления консалтинговой деятельности правового характера гражданин должен зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и получить патент на осуществление такой деятельности. Для представления интересов гражданина в судебных, государственных инстанциях или на этапе досудебного разбирательства с физическими и юридическими лицами обычно используются услуги юристов, имеющих статус адвокатов.

Таким образом, бесплатная консультация по интернету адвоката по семейному праву, наследственным делам, жилищным или иным гражданским вопросам будет полезной и действенной. Для этого просто достаточно открыть окно беседы (чат) у нас на сайте и получить ответы по своим проблемным вопросам, в режиме сообщений.

Юридическая консультация онлайн с адвокатом по семейному праву поможет разрешить ситуации, связанные с разводом, разделом имущества, опекой, усыновлением и. Можно смело задать интересующие вопросы и получить на них грамотный не предвзятый ответ адвоката и узнать мнение профессионала.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. ciosupphum

    Чюдно!

  2. umgorthe

    Позволю себе не согласится

  3. compfotoret

    самая круть!)

  4. Флорентин

    Ну почему бред, так и есть...

  5. Всеслав

    Я надеюсь завтра будет...

  6. Леонтий

    наконец появился ато уже заждался